Закон о самозанятых

В 2019 году начал действовать закон о самозанятых, который действовал на территории четырех субъектов Российской Федерации: Москвы, Московской области, Республики Татарстан, Калужской области. А с 1 июля 2019 года к этому эксперименту присоединился и Санкт-Петербург. Теперь те, кто занимается хенд-мейдом и работает исключительно на себя – варит мыло, шьет одежду, делает украшения и так далее, - тоже должны регистрироваться и платить налоги. Упрощенный льготный налоговый режим, введенный в качестве эксперимента на территории нескольких субъектов РФ, показал свою эффективность.

Поэтому,  15 декабря 2019 года, Президент РФ Владимир Владимирович Путин подписал закон о введении специального льготного налогового режима для самозанятых граждан еще в 19 регионах России. С учетом 5 регионов, где была разрешена регистрация самозанятых ранее, таких субъектов в РФ станет 24.

Согласно подписанного закона, с 1 января 2020 года начинается регистрация самозанятых еще в 19 регионах РФ. К ним относятся: Санкт-Петербург, Ленинградская, Воронежская, Волгоградская, Нижегородская, Омская, Новосибирская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловсая, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа и республика Башкортостан.

В соответствии с этим законом, для всех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составляет 4%, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям – 6%.

Предположительно с 1 июля 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых будет распространен на всю страну. При регистрации в качестве самозанятого вести отчеты и покупать кассовые аппараты не нужно – формировать чеки и вести учет доходов надо в мобильном приложении “Мой налог”.

Уплата налогов осуществляется по упрощенной процедуре. Для регистрации нужно скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы “Мой налог”. Там же выбирается ставка налога при формировании чека. Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-числа.

Теперь те, кто занимается хенд-мейдом и работает исключительно на себя – варит мыло, шьет одежду, делает украшения и так далее, - тоже должны регистрироваться и платить налоги. Этот налоговый режим, введенный в качестве эксперимента на нескольких территориях России, показал свою эффективность. Если самозанятые не зарегистрируются, то их могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и оштрафовать.

За уклонение от уплаты налогов по статье 198 УК РФ предусмотрен штраф до 100 тысяч рублей. Тем, кто только собирается открыть свое дело, сложно сориентироваться, что ему выгоднее выбрать – стать частным предпринимателем или самозанятым.

Кто может зарегистрироваться как самозанятый?

В Налоговом кодексе не встречается термин самозанятые граждане. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) – в официальной терминологии это и есть самозанятые.

Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров разъяснил, что самозанятые - это лица, у которых нет работодателя и наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности, при условии, что их максимальный доход не превышает 2,4 млн рублей в год.

В эту категорию налогоплательщиков попадают все творческие люди, занимающиеся хенд-мейдом, сиделки, репетиторы, фрилансеры, мастера маникюра на дому и другие лица, занимающиеся подобными видами деятельности. Они могут работать по найму и одновременно - на себя. Или открыть свою компанию: учредитель ООО может стать в нем директором и при этом оставаться самозанятым.

Например, делать декоративные изделия из дерева в качестве хобби, шить или вязать одежду, заниматься бисероплетением и т.п. На НПД также могут перейти индивидуальные предприниматели, у которых нет наёмных работников, а доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Страховые взносы в фонды медицинского (ФОМС) и социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд (ПФР) обязательны для ИП и юридических лиц. Самозанятые платят их по желанию, если хотят позаботиться о своей пенсии, но такие платежи не обязательны. Если самозанятый не делает страховых взносов, он сможет получать только минимальную социальную пенсию. Накопительную часть формировать будет не из чего. Выплачивать ее ПФР начнет на пять лет позже, чем гражданам, которые совершали необходимые платежи.

Период деятельности в качестве самозанятого, не вносящего платежи в пенсионный фонд, не учитывается в общем пенсионном стаже. Если Вы решили позаботиться о своей старости и добровольно оплачивать взносы в пенсионный фонд, то необходимо обратиться в отделение ПФР по месту жительства.

При себе нужно иметь паспорт, заявление и справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД (налог на профессиональную деятельность). Главной особенностью постановки на учет самозанятых граждан является то, что регистрацию можно пройти с помощью своего смартфона за несколько минут без визита в налоговую инспекцию.

Что нужно сделать, чтобы стать самозанятым?

Достаточно сделать следующее:

1. Скачать на свое мобильное устройство специальное приложение “Мой налог”.  Оно доступно абсолютно бесплатно в AppStore https://itunes.apple.com/ru/app/мой-налог/id1437518854?l=en&mt=8 или Google Play https://play.google.com/store/apps/details?id=com.gnivts.selfemployed&hl=ru. На сайте Федеральной налоговой службы РФ есть также его веб-версия.
2. Зарегистрироваться в приложении. Это можно сделать в любое удобное для Вас время, без необходимости визита в налоговую инспекцию. Никаких бумаг заполнять не нужно, для регистрации в приложении нужно лишь сканировать свой паспорт камерой смартфона и загрузить свою фотографию, которую также можно сделать просто на камеру смартфона. Также зарегистрироваться можно через личный кабинет налогоплательщика – в этом случае паспорт не понадобится, нужен ИНН и пароль, который вы используете для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru.
3. Приложение само будет подсчитывать сумму налога, которую самозанятый гражданин должен будет уплатить. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, который облагается налогом на профессиональный доход. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от плательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
4. Выясните электронную почту или телефон покупателя Вашей услуги или товара. Укажите в приложении, какую сумму и за что Вы получили. Наименование товара или услуги может быть любым, но при этом оно должно соответствовать реально оказанной услуге или проданному товару.
5. Выберите плательщика – физическое или юридическое лицо. Это повлияет на ставку налога – при расчетах с физическими лицами она составляет 4%, а при расчетах с индивидуальными предпринимателями и организациями – 6%. Если продажа осуществляется юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, нужно указать их ИНН. На сумму, указанную в чеке, будет автоматически начислен налог. Чек, в свою очередь, вы можете также отправлять своим клиентам.

В законе о налоге на профессиональный доход нет требований по обязательному применению “особой” банковской карты или “специального” счета для самозанятых. Поэтому нет необходимости открывать отдельный счет или выпускать банковскую карту для приема платежей от своих клиентов.

При регистрации в качестве самозанятого по месту жительства в регионе, на который не распространяется НПД, если вы фактически живете и работаете в регионе эксперимента, то можете оплачивать этот налог по месту проживания. Однако в этом случае у ФМС могут возникнуть вопросы, и вам нужно будет доказать фактическое место проживания, например, предоставить в налоговую инспекцию документы о временной регистрации или договор аренды жилплощади.

Самозанятые граждане не имеют права заключать трудовой договор как работодатели. Если вам необходимо нанять сотрудника, нужно зарегистрироваться как ИП или как юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель может заключить трудовой договор с физическим лицом, причем работник может быть самозанятым.

По трудовому договору, индивидуальный предприниматель должен платить налоги за своих сотрудников, и не важно, являются ли они самозанятыми. Самозанятые могут платить НПД, пока их доход не превысит сумму 2,4 млн рублей с начала года. Как только допустимый предел будет превышен, все последующие денежные поступления будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Если Вы предполагаете, что Ваши доходы превысят 2,4 млн, то лучше зарегистрировать ИП и выбрать подходящую систему налогообложения. В этом случае ставка налога будет меньшей. По закону возможность платить НПД нельзя, если Вы:

• продаете подакцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке;
• перепродаёте товары или имущественные права (кроме продажи имущества, использованного для личных целей);
• добываете и продаете полезные ископаемые;
• работаете по договору поручения, комиссии или агентскому договору.

Самозанятый не может заниматься теми видами деятельности, которые требуют специальной лицензии, например, автобусными перевозками пассажиров. Такой вид деятельности возможен только при условии регистрации в качестве ИП. Закон о самозанятых предлагает выйти из тени большинству производителей мелких товаров и услуг. Следует помнить, что если вы получаете доход, то обязаны заплатить налог. С развитием современных технологий все сложнее оставаться в тени. В случае выявления налоговых нарушений спор будет разрешаться в суде, который всегда стоит на стороне закона. Методы выявления граждан, которые оказывают услуги или выполняют работы без официальной регистрации, становятся всё изощрённее. Налоговые инспекторы читают отзывы в социальных сетях, делают контрольные закупки. Чаще всего именно таким образом доказывается деятельность без регистрации. Иногда бизнесмена “сдают” недовольные клиенты, и в таких случаях спорить с налоговой службой бесполезно. Если доходы от бизнеса или вашего хобби не позволяют содержать ИП, то выгоднее стать плательщиком налога на профессиональный доход.  Налоговый сбор в сумме 4% или 6% от выручки небольшая плата за возможность спокойно рекламировать и развивать свое дело на законных основаниях. Те, кто уже зарегистрирован как ИП, тоже могут перейти на уплату НПД. Единственный нюанс – если вы работали на спецрежиме, а потом решили, не меняя вида деятельности, применять НПД и зарегистрироваться в приложении “Мой налог”, то у вас только  30 дней, чтобы подать заявление о снятии с учета как плательщика УСН, ПСН, ЕНВД. В противном случае через 30 дней регистрация самозанятого аннулируется, и предприниматель автоматически остается на спецрежиме.

Предварительные итоги эксперимента по введению налога на профессиональный доход, проведенного в 2019 году показали, что этот режим пользуется популярностью. Зарегистрировалось уже более 240 тыс. человек.

А вы уже зарегистрировались?

Если нет, то собираетесь ли?

Поделиться на Pinterest